Nach Schweizer Recht wird die steuerliche Ansässigkeit eines Unternehmens durch zwei potenziell zusammenhängende Faktoren bestimmt:

1.1. Sitz der Gesellschaft

Dies ist die im Handelsregister eingetragene Adresse.

Sie entspricht dem rechtlichen Sitz des Unternehmens, ist aber nicht der alleinige Bestimmungsfaktor.

1.2. Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung

Dies ist das eigentliche Zentrum der Unternehmensaktivitäten:

Hier werden strategische und operative Entscheidungen getroffen.

Hier findet das Tagesgeschäft statt.

Hier ist die Geschäftsleitung erreichbar.

Hier werden Verträge ausgehandelt, unterzeichnet oder ausgeführt.

Schweizer Gerichte bestätigen regelmäßig, dass der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung Vorrang vor dem Sitz der Gesellschaft hat, wenn diese voneinander abweichen.

Viele Unternehmer glauben, dass die Gründung eines Sitzes in Zug automatisch Verdacht erregt. Die Rechtsprechung beweist das Gegenteil.

Urteile des Bundesgerichtshofs bestätigen Folgendes:

✔ Die steuerliche Ansässigkeit in Zug bleibt auch dann bestehen, wenn die Geschäftsführer ihren Wohnsitz woanders haben.

✔ Häufige Reisen führen nicht zum Verlust der steuerlichen Ansässigkeit.

✔ Ein kleines Büro oder ein gemeinsamer Arbeitsplatz können ausreichen.

✔ Entscheidend ist der Geschäftsführungsschwerpunkt.

In mehreren Fällen wies der Gerichtshof Versuche der Steuerbehörden anderer Kantone zurück, ihre Zuständigkeit allein mit der Begründung geltend zu machen, ein Geschäftsführer wohne oder reise außerhalb von Zug.

Kann das Unternehmen eine glaubwürdige Präsenz in Zug und eine gewisse Geschäftstätigkeit vor Ort nachweisen, bleibt die steuerliche Ansässigkeit erhalten.

Laut aktueller Rechtsprechung legen die Finanzbehörden Wert auf die wirtschaftliche Substanz, nicht unbedingt auf die formale Erfordernisse.

Zu den relevanten Kriterien gehören:

• • Ist das Unternehmen in Zug erreichbar?

  • Wird die Post dort bearbeitet?

  • Ist administrative Unterstützung vor Ort verfügbar (Sekretariatsdienste, Dokumentenbearbeitung, Bankanrufe etc.)?

  • Werden bestimmte Management- oder operative Entscheidungen von Zug aus getroffen? Werden Unternehmensdokumente in Zug gespeichert oder sind sie dort zugänglich?

  • Treffen oder arbeiten Vorstandsmitglieder gelegentlich in Zug?

  • Gibt es ein physisches Büro, auch ein kleines?

Nicht ausschlaggebende Kriterien:

Privatadresse der Geschäftsführung

Vorstandssitzungen finden an einem anderen Ort statt

Begrenzte Bürofläche

Telearbeit (üblich nach COVID-19)

Gelegentliche Reisen

Diese Flexibilität macht Zug besonders geeignet für Führungskräfte internationaler Unternehmen, die in mehreren Ländern tätig sind, aber einen stabilen, rechtskonformen Schweizer Standort beibehalten möchten.

Erfahrungsgemäß und laut Rechtsprechung eignet sich Zug besonders in folgenden Situationen:

• Internationale Unternehmer mit mobilen Aktivitäten
  Digital-, Beratungs-, Handels-, Investment- und Managementunternehmen sind häufig geografisch verteilt tätig. Zug bietet Stabilität und Effizienz.
  
  

• Unternehmen mit einer begrenzten, aber realen Schweizer Präsenz
  Ein bescheidenes Büro und eine strukturierte Verwaltung genügen oft.
  
  

• Gruppen, die einen neutralen, seriösen und berechenbaren Standort suchen
  Zug bietet politische Stabilität, Steuertransparenz und Geschäftskontinuität.
  
  

• Startups und Scale-ups, die sich langfristig in der Schweiz etablieren möchten

Der Kanton bietet unternehmensfreundliche Rahmenbedingungen und eine hervorragende Infrastruktur.